Проверок стало вчетверо меньше, а доначислений на одну проверку — вдвое больше

Комитет государственных доходов провёл 6 496 налоговых проверок и доначислил бизнесу 109,7 млрд тенге. Для сравнения: за весь 2025 год проверок было 38 392, а доначислений 292,2 млрд. То есть на одну проверку теперь приходится вдвое больше начислений, чем годом раньше. Взыскать при этом удалось 29,3 млрд — примерно каждый четвёртый начисленный тенге.

Две эти цифры вместе описывают, что происходит с налоговым администрированием: государство проверяет реже и точнее — и всё так же плохо доводит начисленное до бюджета.

Что в цифрах

Структура проверок: 3 118 встречных, 1 739 тематических по отдельным вопросам, 1 184 обычных тематических, 252 комплексных, 143 хронометражных обследования и 60 актов контроля.

Из взысканных 29,3 млрд лишь 11,1 млрд приходится на новые акты — остальные 18,2 млрд собраны по актам прошлых лет.

Первый вывод: точность выросла

Рост доначислений на одну проверку с 7,6 до 16,9 млн тенге — больше чем вдвое — это не случайность и не инфляция.

Это признак работы системы управления рисками: проверяют не всех подряд, а тех, у кого модель видит признаки нарушений. При такой настройке число проверок падает, а «выход» с каждой растёт.

Для добросовестного бизнеса это скорее хорошая новость: вероятность попасть под сплошную проверку снижается. Для бизнеса с проблемами в отчётности — плохая: если проверка пришла, она пришла не случайно.

Оговорка, без которой вывод неполон. Аудит налогового администрирования за 2024 год показывал обратное: проверки, назначенные системой управления рисками, оказывались менее результативными, чем внеплановые, а из плана вручную исключалось до 97% налогоплательщиков. Если исключения из плана продолжаются, рост суммы на проверку может объясняться не точностью модели, а тем, что проверяют только очевидные случаи.

Различить два объяснения по опубликованным цифрам нельзя. Мы указываем оба.

Второй вывод: взыскание — узкое место

Здесь картина не улучшается, а ухудшается: доля взысканного от доначисленного снизилась примерно с трети до четверти.

И структура взыскания говорит больше, чем сама доля. По актам текущего периода собрано 11,1 млрд из 109,7 млрд — это около 10%. Остальное, что попало в кассу, — работа по старым долгам.

Разрыв между «начислили» и «получили» имеет несколько объяснений, и они не исключают друг друга: часть актов оспаривается в судах, часть должников неплатёжеспособна, часть начислений корректируется при обжаловании. Прошлогодняя история с недопоступлением 730 млрд тенге налогов показывала ту же закономерность — доначисление не равно поступлению.

Практический смысл этой цифры для предпринимателя. Акт проверки — не приговор, а начало процедуры. Три четверти начисленного до бюджета не доходит, и заметная часть этого разрыва — результат обжалования. Подписывать акт молча, потому что «спорить бесполезно», статистика не подтверждает.

Что стоит сделать бизнесу

Оцените свой риск-профиль заранее. Раз проверки стали адресными, важно понимать, что видит о вас система: расхождения в ЭСФ, разрывы по НДС, отклонения от среднеотраслевых показателей, операции с контрагентами из зон риска.

Приведите в порядок первичку по цепочкам поставок. Больше половины проверок — встречные, то есть вас проверяют не потому, что вы под подозрением, а потому, что под подозрением ваш контрагент.

Не пропускайте сроки обжалования. Это единственный работающий инструмент, и, судя по разрыву между доначисленным и взысканным, работает он не редко.

И держите в голове календарь. Сентябрь — плотный отчётный месяц: до 15-го декларации всеобщего декларирования и акциз, до 21-го формы по косвенным налогам, земле и экологии, 25-го — КПН, ИПН и социальные платежи. Нарушения в отчётности — прямой вход в план проверок.